民办学校需要交哪些税

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本文目录一览：

• 1、民办学校需要交哪些税
• 2、广州理工学院本科排名
• 3、本科助学班学校办学有哪些

民办学校需要交哪些税

一、增值税政策
(一)民办学校应缴纳增值税
1.政策规定内容
民办学校为增值税纳税人,税率为6%,征收率为3%。
2.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第15条、第16条和附《销售服务、无形资产、不动产注释》第1条第(七)项。
(二)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税
1.优惠政策内容
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。
2.享受优惠的条件
托儿所、幼儿园,是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构,包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指,在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入,不属于免征增值税的收入。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第(一)项。
(三)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税
1.优惠政策内容
从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。
2.享受优惠的条件
(1)学历教育,是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习,获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括:
1初等教育:普通小学、成人小学。
2初级中等教育:普通初中、职业初中、成人初中。
3高级中等教育:普通高中、成人高中和中等职业学校(包括普通中专、成人中专、职业高中、技工学校)。
4高等教育:普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生(博士、硕士)、高等教育自学考试、高等教育学历文凭考试。
(2)从事学历教育的学校,是指:
1普通学校。
2经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。
3经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校。
4经省级人民政府批准成立的技师学院。
上述学校均包括符合规定的从事学历教育的民办学校,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
(3)提供教育服务免征增值税的收入,是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入,包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等,不属于免征增值税的范围。
学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14号)管理的学校食堂。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第(八)项。
二、企业所得税政策
(一)民办学校应缴纳企业所得税
1.政策规定内容
民办学校为企业所得税纳税人,适用税率25%。
2.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第1条、第4条,《中华人民共和国民办教育促进法》第10条。
(二)小型微利企业优惠
1.优惠政策内容及享受优惠的条件
(1)2016年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(2)自2017年1月1日至2017年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(3)自2018年1月1日至2018年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:1工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(4)自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第28条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条;《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。
(三)西部大开发税收优惠
1.优惠政策内容
自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税。
2.享受优惠的条件
(1)设在西部地区的企业(贵州全省均为西部地区);
(2)以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务;
(3)当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上;
(4)主要目录为:《西部地区鼓励类产业目录》、《产业结构调整指导目录(2011年本)》、《外商投资产业指导目录(2015年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2013年修订)》。
内资民办教育实体可适用《产业结构调整指导目录(2011年本)》鼓励类第三十六条“教育、文化、卫生、体育服务业”中的“1、学前教育”、“2、特殊教育”、“3、职业教育”、“4、远程教育”等鼓励类产业项目;外商投资民办教育实体可适用《外商投资产业指导目录(2015年修订)》鼓励类第十条“教育”中的“345.非学制类职业培训机构”。
以上目录如有修订,按新修订版本执行。
3.政策依据文件
《中华人民共和国企业所得税法》第36条;《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号);《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号);《国家税务总局关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)。
三、城镇土地使用税
1.优惠政策内容
学校、幼儿园、托儿所自用土地免征城镇土地使用税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地。
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《城镇土地使用税暂行条例》
房产税
1.优惠政策内容
学校、幼儿园、托儿所自用的房产免征房产税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用房
3.政策依据文件
根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《房产税税暂行条例》
耕地占用税
1.优惠政策内容
对学校、幼儿园经批准征用的耕地,免征耕地占用税
2.享受优惠的条件
全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地。学校从事非农业生产经营占用的耕地,不予免税。职工夜校、学习班、培训中心、函授学校等不在免税之列
3.政策依据文件
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)、《耕地占用税法》。
六、个人所得税
(一)综合所得
1、政策规定内容
下列各项个人所得应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。 (居民个人所得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得、特许权使用费所得为综合所得)
居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
2.综合所得专项附加扣除
(1)子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条学历教育执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
(2)学历教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。
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广州理工学院本科排名

关于广州理工学院本科排名相关如下：

在中国大学本科院校竞争力排行榜中,广州理工学院排名第954位。

广州理工学院师资

1.学校的师资不错,经常请外聘老师,教学水平高,学校食堂还是不错,宿舍都有空调,有四人间,六人间,七人间。学校的重点专业是建筑类。学费在同等学校里算是便宜的了。

2.挺不错的,环境好,师资力量雄厚,老师对学生尽心尽责,学习氛围也蛮不错的。同学之间相处也很好,社团锻炼的机会也很多,总而言之,感觉学到的东西很多。

3.学校环境不错,住宿也不错,饭堂伙食很好,学生学习活动氛围整体积极向上。学的知识很宽泛,既有管理方面的课,比如说信息管理,管理工程,管理学等,又有计算机相关的,程序设计,各种各样的数据库。

广州理工大学简介

广州理工学院（Guangzhou Institute of Science and Technology）是经教育部批准设立的全日制普通本科高校，前身为2000年创办的民办天河职业学院，2001年更名为广东职业技术师范学院天河学院，2006年转为独立学院，2011年通过学士学位评估。学校位于广州市白云区帽峰山风景区南麓。

共设有12个二级学院和3个产业学院，45个本科专业，其中23个工科专业。学校是广东省民办本科高校第一批硕士学位授予立项建设单位，也是广东省博士工作站设站单位、广州市知识产权试点学校。学校以工科为主，工、管、经、文、艺等多学科协调发展，入选为数据中国“百校工程”试点院校。 瀚博招生网

本科助学班学校办学有哪些

1.武汉工程大学是一所理工类公办全日制普通高等院校，入选了我国卓越工程师教育培养计划，是中西部高校基础能力建设工程入选高校，是湖北省国内一流学科建设高校。学校设有多个二级学院和69个专业招生，涵盖工、理、管、经、文、法、艺术、医学、教育学等九大学科门类。虽然学校存在竞争关系，但是如果是和朋友一起，推荐选择助学班。
2.汉口学院是一所由国家教育部批准成立的，涵盖经济学、法学、艺术学、文学、工学、管理学等6大学科门类的全日制民办普通高等学校，是武汉自考本科助学班招生规模最大的学校之一。学校创建于2000年，下设了12院1部共13个教学单位，开办了37个本科专业。虽然学费最便宜，但交通便捷，食堂、小吃街居多，学校环境有待改进，宿舍有一部分没有独立卫生间，自考生比统招生都多，人员混杂，学习氛围不行。但汉口学院是一所以经济、艺术为特色的学校，有着浓厚的艺术氛围和优秀的师资力量，是一个不错的选择。
3.武汉东湖学院是一所全日制普通本科高校，是湖北省“2011计划”入选高校。学校办学不稳定，去年和今年都劝退学生，今年新修了一个校区专门给本科助学班的学生使用。学校环境不错，住宿条件还可以，但校区选址不太好，周边乡村大棚交通不便，教学设施和教室都老旧。食堂有安全隐患，教室只有风扇没有空调，学习氛围一般。交通便利，学校绿化多，宿舍环境好。
4.武汉工商学院是一所全日制普通本科高校，创建于2002年，原为武汉长江工商学院。近年来，学校统招本科生招生规模越来越大，但自考本科的招生规模却没有缩减。学校办学质量还可以，目前还在扩建中，寝室环境很好，助学班有部分课程要去图书馆七楼上课，交通不太便利。武汉工商学院的本科助学班每年招生大约1500人，收费标准直接公布，整体教学、师资都是统一使用，唯一校区是在黄家湖畔。今年11月份通车11号线地铁，彻底解决往年交通问题。
5.湖北经济学院是一所省属全日制普通本科高等学校，入选了服务国家特殊需求硕士专业学位人才培养项目试点单位。学校设有16个二级学院，开设了57个本科专业。学校以经济学、管理学为主干，法学、文学、理学、工学、艺术学等学科协调发展。学校环境优美，校园内吃喝玩乐较多，宿舍环境较好。虽然住宿在校外，但通勤不便。学校占地面积较大，是助学班中最大的综合环境比较ok的学校之一。
6.湖北第二师范学院是一所省属全日制普通本科高等学校，以教师教育为主体，艺术学为特色，涵盖经济学、管理学、法学、教育学、文学、理学、工学等学科门类。学校整体氛围不错，助学班的学生资源配置都能和统招生做到一致。学校宿舍今年也有翻新，网上的图片都好几年前的，不用为了黑而黑。湖北第二师范学院是湖北省教师教育的重要基地之一，学校以“教师教育”为主要特色，教育学、理学、工学、文学、管理学和艺术学等学科为支撑的省属全日制普通本科高校。
7.武昌理工学院是一所由武汉理工大学于2000年创办的全日制普通本科高等学校，具有学士学位授予权。学校设有12个学院和56个本、专科专业，是湖北省2011计划的重要组成部分。虽然学费高，人数少，但学校自己办学，位置比较偏，学习氛围不太好，环境也相对较乱。对于想要学习工程学科的人来说，武昌理工学院是一个不错的选择。
8.湖北大学是一所位于武汉市武昌区的综合类公办高校，是湖北省和教育部共同建设的高校。学校是湖北省双一流建设高校，教育部本科教学工作水平评估优秀学校，拥有文学院、新闻传播学院、商学院、政法与公共管理学院、外国语学院、历史文化学院、马克思主义学院、化学化工学院、计算机科学学院、材料科学与工程学院等多个特色院系。湖北大学是中西部高校基础能力建设工程入选高校，是湖北省双一流建设高校，也是湖北省双一流建设高校之一。学校注重培养学生的实践能力和综合素质，为学生提供了广泛的学术交流和实践机会。
9.武汉科技大学是一所理工类公办的全日制普通高等学校，是教育部和湖北省共同建设高校，也是中西部高校基础能力建设工程入选高校。学校位于湖北省武汉市青山区和平大道，是国家创新人才培养示范基地、全国深化创新创业教育改革示范高校。学校的主要特色院系有材料与冶金学院、城市建设学院、化学与化工学院、理学院、计算机科学与技术学院、文法与经济学、医学院等等。此外，武汉科技大学还有本科助学班，为学生提供更多的学习机会和资源。
10.华中师范大学是一所位于湖北省武汉市洪山区珞瑜路的综合性公立高校，是湖北省和教育部共同建设高校，是湖北省双一流建设高校，教育部本科教学工作水平评估优秀学校。该校设有本科助学班，利用主考高校的师资力量、教学环境、办学条件、全日制授课，规范化管理的办学形式。华中师范大学的特色院系有文学院、新闻传播学院、商学院、政法与公共管理学院、外国语学院、历史人文学院、马列主义学院、有机化学化工厂学院、电子信息科学学院、管理科学与工程项目学院等。本科助学班是高等教育自学考试的一种特有形式，可开办本科专业
11.武汉工程科技学院是一所位于江夏边缘的学校，虽然交通不便，但学校周边地铁公交方便，教育质量中等水平。学校面积不小，环境建设和基础设施都还不错，但宿舍方面差别很大，价格和条件差别很大。学校本科助学班规模大概八百人，报名官网为武汉工程科技学院职业教育报名官网。

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